lunes, 22 de enero de 2018

La auditoría interna basada en los reportes de evaluación de riesgos

Juan Villanueva Chang

El presente artículo resalta el respaldo que cuenta el enfoque de una auditoría basada en los reportes de evaluación de riesgos desarrollados por la administración. El soporte está en la permanente actualización de las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IIA) así como la divulgación de la metodología de auditoría interna basada en riesgos por el IIA – UK. 

Es importante resaltar que esta corriente viene siendo impulsada por los diversos IIA de países europeos, fortaleciendo de esta forma la práctica del auditor interno no financiero, es decir aquel que está guiado más por las Normas del IIA que por las NIAs. Una evidencia práctica también lo constituye el amplio temario técnico que se ofrece en el programa de capacitación y entrenamiento del IIA – UK.        

Por lo general la actividad de auditoría interna se desempeña en una de las siguientes orientaciones:
  • Auditoría basada en riesgos: La organización está en sus etapas iniciales de implementación de la gestión de riesgos. Obliga que el auditor intente efectuar la evaluación de riesgos exponiendo su independencia. Está centralizada en tener un mayor entendimiento del negocio y los riesgos que puedan impactar en los estados financieros según opinión de los auditores. 
  • Auditoría basada en los informes de evaluación de riesgos: La auditoría interna realiza su trabajo focalizado en la evaluación de riesgos desarrollado por la entidad. Incorpora el entendimiento de la estrategia empresarial, operacional y de los objetivos estratégicos de la empresa. Evalúa preferentemente la efectividad del tratamiento de la evaluación del riesgo residual.  
Para reforzar esta segunda orientación, la metodología de auditoría interna basada en riesgos del IIA-UK pone énfasis que el auditor primero debe atreverse a medir la madurez de riesgos con la información capturada de los reportes de evaluación de riesgos, luego definir una estrategia de trabajo para desarrollar un programa de auditoría que precise las pruebas analíticas correspondientes. Es conveniente señalar que la metodología del IIA-UK deja abierta la necesidad de que cada entidad elabore su propia metodología según la naturaleza de la organización y avances. 

domingo, 21 de enero de 2018

Limpiar la mente

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sábado, 20 de enero de 2018

jueves, 18 de enero de 2018

miércoles, 17 de enero de 2018

El Método de Reid: Cómo obtener lo que queremos cuando interrogamos a alguien

Albert Salvador La Fuente

El método de Reid es utilizado por fuerzas policiales de todo el mundo ya que es una de las maneras más simples y práctica de obtener información de una persona. Llamativamente su simpleza también lo hace aplicable a situaciones de la vida cotidiana.

Tras trabajar durante décadas realizando interrogatorios para la policía de New York, y tras especializarse en psicología social y la utilización de polígrafos como herramientas judiciales, John Reid descubrió que la manera más efectiva de obtener información de una persona es sometiéndola a distintas condiciones que desequilibren sus mecanismos racionales de respuesta y, consecuentemente, la induzcan a entrar en un estado de autodefensa el cual promueva y estimule las “respuestas instintivas”. Es decir, respuestas apresuradas muy fáciles de desmentir y analizar y por las cuales se puede verificar que es lo que alguien encubre, por qué lo hace e incluso obligarlo a decir la verdad.

En resumen

El método se basa en un conjunto de situaciones contrastantes que lleven a la “provocación de comportamientos”, con los cuales se podrá manipular a la persona, es decir, realizar preguntas estructuradas y analizar la respuesta ofrecida -lo que técnicamente se denomina BAI, Behavior Analysis Interview -Entrevista de Análisis de Comportamiento-.

Es importante notar que la técnica no se realiza de manera acusadora, como un interrogatorio, sino que se hace a manera de entrevista. No obstante, en la actualidad esto ha variado siendo la emoción mostrada por el entrevistador dependiente al tipo de pregunta. De esta forma el entrevistado asocia una emoción con un tipo de pregunta dado, por lo que variando, en las etapas finales, la emoción ante el tipo de pregunta el entrevistador puede inducir al entrevistado a responder preguntas inquisitivas o acusativas de forma más dócil sin que éste presente una defensa muy ardua.

martes, 16 de enero de 2018

domingo, 14 de enero de 2018

Principios

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viernes, 12 de enero de 2018

Guía IIA España: Sistemas de retribución variable en auditoría interna

En el "Lunes de lnstituto" del pasado 11 de diciembre de 2017, Eduardo Villalobos, Subdirector de Auditoría Interna de Grupo Cooperativo Cajamar, presentó la nueva Guía “Sistemas de Retribución Variable en Auditoría Interna”, editada por "LA FÁBRICA DE PENSAMIENTO", el Laboratorio de Ideas del IAI. 

El objetivo del documento es ofrecer una serie de pautas e ideas a directores de Recursos Humanos, directores de Auditoría Interna y Comisiones de Auditoría para ayudarles a encontrar las formas más adecuadas de retribución variable a los Auditores Internos, fomentando la motivación y el logro de objetivos y mitigando los riesgos de conflicto de intereses y pérdida de objetividad e independencia.

jueves, 11 de enero de 2018

miércoles, 10 de enero de 2018

¿Cómo protegerse y prevenir el riesgo?

    
Este artículo fue publicado en su Blog Fraude Interno, el cual es un Blog creado con el objetivo de compartir conocimientos e inquietudes relacionados con el fraude interno, tanto con profesionales de la auditoria interna como con cualquier empresario o directivo que no disponga de un departamento de auditoria interna en su organización. Para mayor información debes visitar: https://fraudeinterno.wordpress.com/.

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lunes, 8 de enero de 2018

Debo estudiar sobre ética durante el 2018

Cómo auditor interno estoy totalmente convencido que es imprescindible para el éxito de nuestro trabajo el mantener un compromiso inquebrantable con la ética. Se espera que cada auditor interno desempeñe su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad. Debemos hacer lo correcto, sin importar las circunstancias, esto significa comportarnos con los más altos estándares éticos y morales.

Si consultamos el Código de ética del IIA Global, aprenderemos que los auditores internos debemos cumplir con 4 principios:

   Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y, consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.

   Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.

   Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización, a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.

   Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.

Ahora bien, tengo un pequeño secreto, el cual me gustaría compartir con ustedes, entre mis metas y deseos para este nuevo año se encuentra el tomar un entrenamiento sobre ética, esto es debido a que durante la última semana del mes de diciembre del 2017, al momento de completar el formulario de CPE (Continuing Professional Education) correspondiente a mi designación CIA (Certified Internal Auditor) descubrí que debí haber tomado una capacitación sobre ética el año pasado.

domingo, 7 de enero de 2018

sábado, 6 de enero de 2018

jueves, 4 de enero de 2018

miércoles, 3 de enero de 2018

La ley de Benford y la detección de fraudes

Imaginemos que tenemos una tabla con la altitud de las cien mil ciudades más pobladas del mundo y consideramos el primer dígito que indica su altitud. Por ejemplo, a Madrid (657 metros) la asociaríamos con el dígito 6, a México DF (2850 metros) con el 2, a Nueva York (10 metros) con el 1, etc…

Con tantos ítems puede presuponerse que ese primer dígito puede distribuirse uniformemente entre todas las posibilidades de 1 a 9 y que los dígitos aparecen razonablemente un 11,11 % (100/9) cada uno aproximadamente.

No es así. En realidad, la frecuencia con que aparece el dígito 1 es mayor que la frecuencia con que aparece el 2, y ésta mayor que la que aparece el 3… y, así, sucesivamente.

En la imagen aparece, en la parte superior, la hipotética distribución de frecuencias y, debajo, la real:
 El número de veces para las que el primer dígito es un 1 es de casi el 30 % y es un 9 menos del 5% de las veces.